深交所备战年报审查 严打上市公司违规突击交易

上市公司2019年度业绩预告发布渐入密集期，一线监管部门也已展开年报审查的准备工作。为督促上市公司讲真话、做真账，提升上市公司年报信息披露质量，深交所将严打违规突击交易；同时，运用科技监管“企业画像”系统和分类监管评价系统，提前排查识别风险，压实审计机构责任。

提前排查识别年报风险

工欲善其事必先利其器，去年4月，深交所上线了“企业画像”二期系统，提高了对风险点的识别能力。通过科技监管“企业画像”系统和分类监管评价系统，监管员能够从盈利能力、规范运作水平等维度，提前预判上市公司风险，重点筛查可能存在调节利润、资金占用、违规担保等风险的公司名单。以此区分风险类别，提前做好风险预案，突出监管重点，提升监管效能。

对于系统识别出的“重点关注”“高风险”公司，深交所将集中监管资源，督促中介机构特别是审计机构勤勉尽责。自2019年末至今，深交所已累计向审计机构发出执业质量关注函72份。

具体而言，深交所将引导审计机构重点关注“存贷双高”公司的货币资金真实性及是否存在非经营性资金占用，对年末突击交易公司，关注其会计处理的合规性、资产定价的公允性以及商誉减值准备计提的充分性等。

严打违规突击交易

临近年报披露季，总有部分问题公司为达到“保壳”等目的，通过各种手段进行年末突击交易，粉饰财务报表。

有的公司出售资产或股权，但定价“离谱”；有的公司实际控制人、关联方“大方”豁免债务或捐赠现金，交易动机存疑；有的公司则打起了变更会计政策和会计估计的算盘，利用计提（冲回）坏账准备和调整固定资产折旧年限等方式调节利润……

对于年末突击交易问题，深交所上市公司监管部门通过全面梳理连续两年亏损、去年前三季度又亏损公司的情况，筛查出可能通过突击交易达到调节利润、规避退市等意图的高风险公司名单。

深交所还紧盯缺乏商业实质的资产出售、突击性债务重组、会计估计以及会计政策变更、资产减值准备计提及转回等行为，围绕交易实质、交易动机等进行“刨根问底”式问询，并约见相关公司主要人员谈话，强化精准监管。

2019年年报审查重点关注六大问题

日前，深交所举办上市公司年报披露视频培训会，就2019年年报审查六大关注问题与深市2137家公司的相关责任人共4200余人展开交流。

这六大问题包括：上市公司业绩真实性问题，重点打击虚构业务，虚增资产、收入和利润等违规行为；大股东资金占用及违规担保等违法违规行为；公司的内控有效性、三会运作、董监高履职情况，以及上市公司独立性问题；并购整合和业绩承诺履行情况，紧盯商誉减值；信息披露情况，包括年报披露内容齐备性以及是否存在以定期报告代替临时报告披露义务等情况；中介机构执业质量问题，包括审计机构和会计师执业经验、审计意见类别适当性等。

深交所相关部门负责人介绍说，为精准高效做好2019年年报审查，深交所还将延续差异化的年报分类审查工作机制，对业绩稳健、运作规范、信息披露质量好的公司豁免审查；对高风险公司实施“双重审查+行业组加审”的多轮交叉审查模式，并建立会计、重组、公司治理等专业领域的专家复核机制，严把审查质量关。