证监会将强化监管力度 严管年末突击进行利润调节行为

证监会新闻发言人常德鹏10日表示，证监会将强化对上市公司年末突击进行利润调节行为的监管力度，交易所也正在研究优化退市财务类指标，完善退市制度。

就媒体询问关于如何看待年末部分上市公司开始集中调节利润以求摘帽这一现象的问题，常德鹏表示，上市公司在法律法规框架内、会计准则允许的范围内进行财报优化，有利于真实反映企业价值，但年末突出调节利润会导致财务报告无法真实准确反映上市公司的真实经营情况。

如果公司突击债务重组与制造利润，随意变更会计准则，甚至配合二级市场进行炒作，就会严重损害投资者利益，扭曲资本市场正常的定价机制和优胜劣汰的市场功能，不利于资本市场长期稳定健康发展，对此需要从严监管。

常德鹏表示，下一步证监会将强化对上市公司年末突击进行利润调节行为的监管力度，交易所也将聚焦上市公司的这类行为，加大刨根问底式问询力度，强化与二级市场交易核查的联动，并视情况开展现场检查，发现违法违规行为立即立案。同时，交易所也正在研究优化退市财务类指标，完善退市制度。

他还提到，上市公司年审机构应对重大非常规交易、其他高风险事项、会计事项变更等予以重点关注，看其是否进行了适当的披露，并结合证监会会计监管风险提示内容，勤勉尽责，保持独立性，设计有针对性的审计程序，获取充分适当的证据，发表准确的审计意见。