2018养老金大变化 你该如何享受这项政策红利呢？（2）

中国社会科学院世界社保研究中心特约研究员孙永勇在接受中新经纬客户端采访时指出，在2018养老金大变化后这项规定充分赋予了企业的发言权和决策权，也是一种激励人才的手段，可以让企业年金更好地融入企业的人力资源管理规划中。另外，对企业年金最高缴费额的规定，不仅让职工充分享受这一补充养老保险制度带来的福利，还体现出一定的公平性。

职工如何领取企业年金？

对于2000多万名职工来说，最关注的莫过于如何领取这笔“额外收入”。据人社部相关负责人介绍，与职业年金办法基本一致并保持适当灵活性，是企业年金待遇领取方式的特点。其一，职工达到国家规定的退休年龄或者完全丧失劳动能力时，可以从本人企业年金个人账户中按月、分次或者一次性领取企业年金；其二，职工也可以将本人企业年金个人账户资金全部或者部分购买商业养老保险产品，依据保险合同领取待遇并享受相应的继承权。

其三，出国(境)定居人员的企业年金个人账户资金，可以根据本人要求一次性支付本人。其四，职工或者退休人员死亡后，其企业年金个人账户余额可以继承。人社部相关负责人强调，《办法》规定企业与职工一方协商，可以规定职工企业年金个人账户中的企业缴费及其投资收益自始归属于职工个人，也可以规定随着职工在本企业工作年限的增加逐步归属于职工个人，全部归属于职工的期限不超过8年。

此外，不少职工可能还会好奇，在2018养老金大变化后，如果从单位离职，企业年金账户中的钱又该“何去何从”？《办法》规定，职工变动工作单位时，新就业单位已经建立企业年金的，原企业年金个人账户权益应当随同转入新就业单位企业年金；对于新就业单位未建立企业年金的，原企业年金个人账户可以暂时由原管理机构管理，也可以由法人受托机构发起的集合计划设置的保留账户暂时管理。孙永勇认为，这项规定解决了职工离职后企业年金账户无人托管的“尴尬”，也极大程度减少了职工和原就业单位的“扯皮”和纠纷。

哪些企业可建企业年金？

据了解，早在2004年，为建立多层次的养老保险制度，人社部发布了《企业年金试行办法》，有关媒体注意到，其中规定符合这些条件的企业，可以建立企业年金：(一)依法参加基本养老保险并履行缴费义务；(二)具有相应的经济负担能力；(三)已建立集体协商机制。

业内人士指出，由于当时采取的是“自愿式建立”的实施机制，缴费门槛高，覆盖范围极为有限。“除了能源、电力、铁路、交通、烟草、银行、证券和保险等具有垄断背景、盈利能力强的企业具备条件外，大部分中小企业基本被排除在企业年金制度的大门之外。”值得一提的是，在2018养老金大变化后新出台的《办法》也在一定程度上鼓励企业建立企业年金制度。人社部相关负责人表示，只要参加了企业职工基本养老保险的用人单位及其职工，都可以建立企业年金制度。同时，建立企业年金的企业要具有相应的经济负担能力。

搞清楚了“谁能建”的问题，《办法》也明确了“如何建”。据介绍，建立企业年金须由企业和职工一方通过集体协商确定，而后制定企业年金方案。企业年金方案应当提交职工大会或者职工代表大会讨论通过，并报送所在地县级以上人力资源社会保障行政部门。另外，对于企业而言，企业年金是否可以中止缴费？《办法》对恢复缴费和补缴有无规定？